魯中職業學院內部審計制度的改革

       1.轉變內部審計觀念，加強內部審計的組織領導，提高職工對開展內部審計工作重要性的認識。隨著外部制約機制的加強，魯中職業學院內部管理水平越來越高，內部審計職能也必然從傳統的“查賬防弊”轉向內部管理服務，從內部檢查和監督轉向分析和評價。內部審計也不可能局限于財務領域，它必然擴展到魯中職業學院管理的各個方面。內部管理審計更能幫助管理層履行其職能，監督院校內部各職能部門和責任人履行職責的情況。同時，提高全體職工對開展內部審計工作的認識又是搞好院校內部審計的必要條件。因此，我們需要通過各種媒體的宣傳、行政發文、政府審計、財政監督等手段來提高魯中職業學院領導、財務人員、內部審計工作者以及全體員工對搞好內部審計工作的認識。只有認識提高了，才能更好地發揮出內部審計保駕護航，服務本部門、本單位中心任務的作用。

 

      2.正確定位內部審計的職能，建立健全獨立的內審機構。內部審計在魯中職業學院管理中有著重要而特殊的地位，它是基于科學管理的需要而產生的，是院校內部多層次管理的產物。內部審計的主要職能是監督，雖然它與紀檢監察、財務同屬于監督這個范疇，三者有著必然的聯系，但又有區別，除具有紀檢監察的監督職能外，內部審計還有鑒證職能和經濟評價職能。與財務工作不同，財務活動本身就是審計監督的對象。魯中職業學院設立獨立的內部審計機構，正確定位其職能，賦于它應有的權力，是搞好內部審計的基本保證。它必須與財務、紀檢、監察部門分設，在本單位主要負責人的直接領導下，獨立行使內部審計職能，對本單位主要領導負責并報告工作。

 

      3.加強審計隊伍建設，不斷提高內部審計人員的綜合素質。建設一支政治覺悟高、品德好、作風硬、業務精的內部審計工作隊伍，必須通過加強政治思想工作、組織繼續教育培訓、開展審計理論和實務的研討和不斷總結實踐經驗等途徑，使審計人員政治思想素質、業務水平和工作能力得到提高。具體應從以下四個方面入手：一是從實際出發，因地制宜地制定和完善內部審計人員的管理辦法，充分調動內部審計人員的積極性；二是嚴把內部審計人員入口質量關，把那些政治思想和業務素質高、責任感和事業心強、為人正直的人員調整到內部審計崗位上來；三是抓好魯中職業學院內部審計人員培訓工作，落實持證上崗制度和繼續教育培訓制度，不斷更新內部審計人員的知識內容，增強業務技能，以切實提高他們的綜合業務素質；四是要明確審計人員職責，嚴肅審計紀律。

 

     4.拓展內部審計的范圍和內容，不斷改進內部審計工作方法。內部審計的目的是識別、評估院校潛在的風險，進而揭露問題并提出具體解決問題的建議和方法，從而達到提高管理的目的。隨著魯中職業學院的發展壯大，參與市場經濟活動將更加頻繁，客觀上也要求內審工作適應這一形勢，其工作范圍也應拓展，方法和手段也要不斷改進：一是要注重風險導向審計。風險導向審計作為現代審計模式，將單位風險管理框架和風險管理部門作為審計監控的對象，將審計的重點向事前預測、事中監督轉移，即將審計監督的關口前移，從而把問題遏制在萌芽狀態或初始階段。二是要結合院校宏觀管理，安排年度內部審計項目，同時在審計若干具體項目后，加以綜合分析，找出共同性或傾向性的問題及其產生的原因，有針對性地提出解決的意見和建議，為領導決策提供導向，為規范單位財務收支行為提供依據。三是要對審計發現的問題堅持治標與治本相結合，對審計發現的問題既要恰當進行處理，又要深入分析產生的原因，從幫助建立健全各項規章制度和內部控制制度、加強管理工作等方面，使之不再有重復發生的可能。四是要架好橋梁，充分發揮上傳下達的紐帶作用。從院校的角度考慮，內部審計部門所處的位置和地位是很復雜的，是各種利害關系的聚焦之處，處在種種矛盾的中心位置；從職能部門的角度講，任何部門在工作過程中都會遇到矛盾與困難，而大化地轉移矛盾、化解困難、理順各種利害關系，不僅達到了審計的目的，也十分有利于樹立內審部門的威信。

 

     5.加強制度建設，確保審計意見和審計建議的執行。規范化的制度是提高審計效率和質量的重要保證。院校內部審計機構應根據本院實際情況，盡快建立和完善適合本院的內部審計制度，進一步明確審計機構的地位、作用及權限，以便審計機構能獨立行使自己的職權。應制定相應的《內部審計工作程序規則及實施辦法》，對實施審計的對象、范圍、內容、審計方式、操作細則及具體要求作出明確規定，從工作程序和方法上確保審計質量，降低審計風險。要不斷完善領導干部經濟責任審計辦法、教學科研經費審計辦法、大型建設維修工程審計辦法、圖書采購審計辦法、物資設備采購審計辦法，制定內部控制評審、資金投入效益審計以及后續審計等現代審計制度，明確操作程序和審計要求，使各項內部審計制度覆蓋學校管理的各個層面，使高校內部審計工作逐步走向制度化、規范化、科學化。